Факт отсутствия виновного лица должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти, в том числе органами прокуратуры, следствия и дознания. В качестве документа, подтверждающего факт отсутствия виновного лица, может быть признано постановление о приостановлении предварительного следствия письмо Минфина России от Без документального подтверждения факта отсутствия виновного лица нельзя признать убыток по недостаче в целях налогообложения прибыли. То же относится к случаю отказа работодателя от взыскания суммы ущерба с виновного лица. Недостача при инвентаризации: оформление, приказ и объяснительная Решение собственника о списании тмц за счет нераспределенной прибыли образец.. Отражение недостачи товара, выявленной в ходе инвентаризации..

Недостачи при инвентаризации

Все средства передвижения водные и наземные ; Все виды оптики; Все виды покрышек мотоциклетные, автомобильные ; Весь спортивный инвентарь; Оружие. Недостача товара или материальных ценностей по вине поставщика Ответственное лицо во время приёма товара обязано оценить состояние. Проводки по излишкам и недостачам при инвентаризации Создание расследующей комиссии; Проверка всех активов организации инвентаризация ; Выяснение обстоятельств появления недостачи; Получение от виновного задокументированного объяснения; При необходимости составляется акт про отказ письменных объяснений.

Бухгалтерские проводки по учету недостачи в результате кражи указаны в таблице: Счетная корреспонденция Название операции Дебет Кредит 10 10 Списание недостающего товара 73 94 Отнесение суммы недостачи на счет виновного лица 73 98 Отражение разницы суммы взыскания и балансовой стоимости недостающих ценностей Нужно учитывать, что если вы обнаружили недостачу более месяца назад и сумма нанесенного работником в результате хищения более одной целой среднемесячной заработной платы, работодатель имеет право обратиться в суд, целью которого будет полное возмещение недостачи.

Проведение инвентаризации тмц Важно Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: В бухгалтерском учете организации были отражены следующие операции: хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма, руб. Излишки и недостачи при инвентаризации: учет и документы Недостача при инвентаризации проводки: Дт 20 23,25,26,44 Кт 94 Если естественные нормы убыли на определенные виды имущества не установлены или недостача их превышает, то ее относят на прочие расходы и отражают проводкой: Важно помнить, что в налоговом учете признать расходы сверх норм естественной убыли нельзя ст.

В данной ситуации важную роль играет наличие и содержание договора о материальной ответственности, а также нормы ТК РФ, содержащие указания о предельном размере и порядке удержаний сумм из заработной платы работников.

Если виновное лицо не является работником организации и согласно возместить ущерб лучше оформить соглашение о добровольном возмещении ущерба , то можно внести денежные средства в кассу или на расчетный счет. Выявление недостачи при инвентаризации — составление описи и проводок Внимание Любая недостача материальных ценностей на предприятии будет рано или поздно выявлена. Основной задачей таких мероприятий есть выявление отсутствия товара на складе или другого имущества предприятия.

Рассмотрим типовые бухгалтерские проводки по списанию недостачи материалов выявленных в ходе инвентаризации. Инвентаризация может проводиться на складах или внутри любого помещения. Может ли покупатель во время приема товара оформить акт и зафиксировать в нем недостачу в одностороннем порядке? Да, может. При условии, что во время приема материальных ценностей не присутствует поставщик присутствовать или его уполномоченное лицо.

В таком случае сторона покупателя осуществляет прием и может заактировать в одностороннем порядке факт недостачи. Как учитывается компенсация причиненного ущерба работника или группой работников, если она выражается в личном отчислении в кассу? В случае внесения денег непосредственно в кассу виновником или группой лиц, процесс отражают в виде дохода.

Он равен сумме нанесенного убытка. Их доставили в 10 упаковках по щеток в каждой. Во время передачи на прилавки было обнаружено, что 5 упаковок с частичной комплектацией, вмещают не 10, а — 9 щеток в целом недостача составляет — 5 щеток.

Упаковка не повреждена, так как она не открывалась. На основании выше изложенного, поставщику было предъявлено претензию. Она была признана поставщиком 10 декабря. Корректировки в счет были занесены 10 декабря. По завершению процедуры инвентаризации выявляются расхождения между учетными данными и фактическими, которые отражаются в сличительной ведомости ИНВ Все эти данные передаются в бухгалтерию. Бухгалтер проводит необходимые действия и отражает проводки по оприходованию излишков и списанию недостачи.

Предлагаем также почитать, как проходит инвентаризация основных средств — по этой ссылке. Бухгалтерский учет результатов инвентаризации Учет излишков: Излишки — это товарно-материальные ценности, которые имеются фактически, но никак не отражены документально.

Излишки ТМЦ признаются прочими доходами и отражаются по кредиту счета Приходуются излишки в дебет счета учета материалов сч. Проводка по учету излишков имеет вид: Д10 К Учет недостачи: Недостача ТМЦ — это ценности, которые числятся на предприятии по документам, но фактически отсутствуют. Если для ваших товаров и готовой продукции таких лимитов чиновники не утверждали, то все потери считаются сверхнормативными.

С недостачами в пределах норм естественной убыли вопросов возникает немного. Расскажем кратко, на что обратить внимание в бухгалтерском и налоговом учете. Недостачи сначала списывайте на счет А затем на издержки обращения или производственные затраты. Оценивают сумму потерь чаще всего по стоимости, по которой имущество числилось в учете компании. В налоговом учете недостачи в пределах норм естественной убыли включите в материальные расходы. Не путайте недостачи в пределах норм с технологическими потерями, которые возникают в результате особенностей производства.

Последние можно списать в расходы полностью. Главное, чтобы сумму технологических потерь подтвердил специалист компании, отвечающий за их расчет На основании такого расчета составьте бухгалтерскую справку. А в ней укажите, какую сумму техпотерь вы списываете на расходы. Такой же позиции придерживаются представители Минфина России в письме от 26 августа г. Гораздо чаще бухгалтеры задают вопросы, про учет недостач, которые превышают нормы естественной убыли. Такие потери можно разделить на те, которые возникли в результате форс-мажорных событий пожаров, наводнений.

И те, которые с чрезвычайными событиями не связаны. Из-за чрезвычайных событий Недостачи, возникшие в результате форс-мажорных событий, относите в бухгалтерском учете на прочие расходы. Потери, возникшие в результате чрезвычайных событий, списывайте в налоговом учете в состав материальных расходов.

Но прежде обязательно получите от властей письменное подтверждение, что форс-мажор действительно имел место. Например, справку из МЧС. По вине работника Но обычно сверхнормативные недостачи все-таки не связаны с чрезвычайными событиями. Учет недостач зависит от того, есть ли виновные в них. Обычно за недостачи в ответе сотрудники, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Скажем, работник склада. Работники, по чьей вине образовались недостачи, обязаны возмещать материальный ущерб компании. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи ТК РФ.

Сотрудник, виновный в недостаче, может покрыть ущерб, внеся деньги в кассу компании. Другой вариант — компания и сотрудник договорились, что средства бухгалтерия удержит из ближайших заработных плат.

Не забудьте в этом случае про ограничение: сумма удержанных средств не должна превышать 20 процентов зарплаты. Если ущерб больше, то придется предоставить работнику рассрочку. В любом случае с работника возьмите заявление, в котором он напишет, что согласен возместить ущерб и в какие сроки.

Если же сотрудник отказывается возмещать ущерб, то компания вправе обратиться в суд. Но тут важно следующее. По общему правилу обратиться в суд вы можете, если прошел год с тех пор, как компания обнаружила недостачи. Но если сотрудник сначала написал заявление о том, что он готов погасить потери, а потом отказался это делать, срок считают по-другому. Тогда один год определяйте с того момента, когда сотрудник должен был погасить ущерб по своему заявлению.

К такому выводу пришли судьи Верховного суда РФ в определении от 30 июля г. Как только работник признает ущерб, то есть напишет заявление, учтите в налоговом учете внереализационный доход. А после того, как сотрудник выплатит всю сумму, стоимость недостающих запасов можно включить в материальные расходы. Виновные не найдены А теперь другая ситуация — виновных в потерях не нашли.

К примеру, товары украли из магазина. В налоговом учете такие недостачи можно признать в расходах только в одном случае — если компания заявляла о краже в полицию. И там выдали документ, подтверждающий, что виновного не нашли. О каком документе идет речь? Чиновники настаивают, что это копия постановления о приостановлении предварительного следствия письмо Минфина России от 6 декабря г.

Но на практике получить такой документ компаниям удается редко. Особенно если это крупный магазин, где недостачи выявляют ежедневно. Какие первичные документы понадобятся, чтобы учесть потери Как мы с вами выяснили, бухгалтерский и налоговый учет зависит от того, какие недостачи образовались в компании.

Чтобы не запутаться с проводками, оформите бухгалтерскую справку-расчет. По ней будет понятно, с какими недостачами вы столкнулись и на каких счетах они учитываются.

Не забудьте предусмотреть в справке все обязательные реквизиты первички. Их перечень закреплен в статье 9 Федерального закона от 6 декабря г. Кроме того, суммы недостач лучше подтвердить документами об инвентаризации.

Например, актом. Во всяком случае на этом настаивают проверяющие. И если вы спишете суммы потерь в расходы, не приложив инвентаризационные документы, то налоговики скорее всего снимут затраты и доначислят налог на прибыль Отстоять свою правоту можно будет только в суде.

А там не всегда поддерживают компании см. К каждой задаче вы можете посмотреть ответы, перейдя по соответствующей ссылке. Учет МЦ при выбытии смотрите здесь. Недостача выявляется при инвентаризации материалов, как она учитывается в бухучете, смотрите в этой статье. Смотрите также задачи по бухучету с решениями: учет материалов при поступлении; учет выбытия основных средств. Задача 1. Продажа материалов Фирма реализует МЦ. Данная продажа является для организации единичной операцией.

Материалы реализованы за , в сумму включен НДС Фактическая себестоимость проданных ценностей —

А следовательно, от этого зависит, правильно или нет будут начислены налоги.

Типовые бухгалтерские проводки при недостаче материалов

Рекомендуемая дата списания. Причина выбытия. Отсутствие любого из данных пунктов может стать причиной признания документа недействительным и ставит под сомнения проведенные на его основе операции. Организация имеет право указывать дополнительную информацию о материальных ценностях по своему усмотрению и специфике учета. Список на утилизацию подытоживается в цифровом и прописном виде. Важно внимательно отнестись к причине выбытия одежды. Истечение установленного на предприятии срока использования — не повод для утилизации. Обратите внимание! Окончание эксплуатационного срока не является основанием для списания спецодежды. Такой вывод следует из п.

Списание недостачи спецодежды при инвентаризации налог на прибыль

Работнику в сентябре был выдан комплект спецодежды стоимостью рублей, в том числе НДС, сроком эксплуатации шесть месяцев. Учетной политикой предусмотрено единовременное списание стоимости спецодежды в момент ее выдачи. В ноябре комплект похищен неустановленным лицом.

Учет спецодежды

Идеальный учет излишков и недостач Петрухина Т. Как проверить личную карточку СИЗ Акт приёма-передачи спецодежды — образец Передача любых материальных ценностей, в том числе СИЗ на склад, должна сопровождаться оформлением акта приема-передачи. Этот документ станет доказательством в случае форс-мажорной ситуации или обнаружения недостачи на складе. Основанием для его составления служит договор, который может заключаться как с внешним поставщиком, так и внутри организации, например, при передаче СО из одного подразделения в другое.

Идеальный учет излишков и недостач (Петрухина Т.)

В отношении недостач и излишков при пересортице можно произвести взаимозачет. При этом взаимозачет производится: по пересортице за один и тот же проверяемый период; у одного и того же проверяемого сотрудника; в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах. Зачет пересортицы отразите проводками в разрезе субсчетов по соответствующим наименованиям ТМЦ : Дебет 10 41, 43 Кредит 10 41, 43 — отражен зачет недостач в счет выявленных излишков.

Недостача при инвентаризации что делать

При выявлении недостачи в торговой точке, по отношению к продавцу возможны следующие действия: Потребовать от него объяснительную по поводу выявленной недостачи. Если выявлена вина продавца, либо имеется ответственность по коллективному договору о материальной ответственности, то недостача, которая не подлежит списанию, может вычитаться и зарплаты. В первом случае в полной сумме, во втором — в определенном проценте. При выявлении недостачи действия продавца будут следующими: Потребовать от работников написать объяснительную по факту недостачи ценностей. Если работник уклоняется от дачи объяснений, то нужно составить соответствующий акт отказа, согласно требованиям ТК РФ. Взыскать с работников недостачу. Сделать это можно только в течение месяца с момента вынесения результатов инвентаризации.

Идеальный учет излишков и недостач Петрухина Т. Дата.

Недостача по результатам инвентаризации налог на прибыль

Списание потери материалов за счет виновного лица сверх нормы в пределах балансовой стоимости Сумма недостачи в пределах балансовой стоимости материалов Бухгалтерская справка-расчет за счет виновного лица сверх нормы в пределах балансовой стоимости, когда сумма ко взысканию больше рыночной стоимости потерь Разница между объемом взыскания и стоимостью в балансе Бухгалтерская справка-расчет Убыток ТМЦ при неустановленных виновниках Когда потери были вызваны, например, чрезвычайной ситуацией пожар, стихийные бедствия расходы переносятся на будущий подотчетный период. Идеальный учет излишков и недостач Петрухина Т. Дата размещения статьи:

Как отразить операции по учету спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете?

Если виновное лицо отсутствует , то убытки от списания недостачи порчи сверх норм возможно учесть при налогообложении прибыли, если есть документы правоохранительных органов и или судов, подтверждающих, что виновные лица не были установлены. Не возникает ———————————. На этот же счет переносится и восстановленный вычет по НДС.

Проверяется обоснованность списания недостач и порчи ценностей: . Пример отражения в бухучете недостачи спецодежды, списанной с Порядок учета недостачи при расчете налога на прибыль зависит от.

Недостача материалов в результате инвентаризации

Все средства передвижения водные и наземные ; Все виды оптики; Все виды покрышек мотоциклетные, автомобильные ; Весь спортивный инвентарь; Оружие. Недостача товара или материальных ценностей по вине поставщика Ответственное лицо во время приёма товара обязано оценить состояние. Проводки по излишкам и недостачам при инвентаризации Создание расследующей комиссии; Проверка всех активов организации инвентаризация ; Выяснение обстоятельств появления недостачи; Получение от виновного задокументированного объяснения; При необходимости составляется акт про отказ письменных объяснений. Бухгалтерские проводки по учету недостачи в результате кражи указаны в таблице: Счетная корреспонденция Название операции Дебет Кредит 10 10 Списание недостающего товара 73 94 Отнесение суммы недостачи на счет виновного лица 73 98 Отражение разницы суммы взыскания и балансовой стоимости недостающих ценностей Нужно учитывать, что если вы обнаружили недостачу более месяца назад и сумма нанесенного работником в результате хищения более одной целой среднемесячной заработной платы, работодатель имеет право обратиться в суд, целью которого будет полное возмещение недостачи. Проведение инвентаризации тмц Важно Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: В бухгалтерском учете организации были отражены следующие операции: хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма, руб. Излишки и недостачи при инвентаризации: учет и документы Недостача при инвентаризации проводки: Дт 20 23,25,26,44 Кт 94 Если естественные нормы убыли на определенные виды имущества не установлены или недостача их превышает, то ее относят на прочие расходы и отражают проводкой: Важно помнить, что в налоговом учете признать расходы сверх норм естественной убыли нельзя ст. В данной ситуации важную роль играет наличие и содержание договора о материальной ответственности, а также нормы ТК РФ, содержащие указания о предельном размере и порядке удержаний сумм из заработной платы работников. Если виновное лицо не является работником организации и согласно возместить ущерб лучше оформить соглашение о добровольном возмещении ущерба , то можно внести денежные средства в кассу или на расчетный счет. Выявление недостачи при инвентаризации — составление описи и проводок Внимание Любая недостача материальных ценностей на предприятии будет рано или поздно выявлена.

Спецодежда: все о — выдаче, учете и — списании НДФЛ и страховые взносы. Если работник при увольнении не вернул спецодежду и работодатель не будет взыскивать с него ее стоимость, то компании нужно начислить работнику НДФЛ с дохода, полученного в натуральной форм е п. Также придется начислить и страховые взнос ы ч. Учет форменной одежды В соответствии с законодательством предприятия обязаны обеспечить сотрудников в условиях вредных и опасных работ средствами индивидуальной защиты для физической защиты и защиты от загрязнений. Рассмотрим теоретические аспекты проведения таких операций с учетом бухгалтерских и налоговых особенностей, а также практический способ ввода данных в программу 1С:Бухгалтерия 8. Спецодежда: все о выдаче, учете и списании Учет и списание спецодежды в 1С 8. Может ли организация самостоятельно разработать нормы выдачи спецодежды на основании данных спецоценки? Причины списания спецодежды При обнаружении недостачи виновник должен возместить ущерб.